税務調査前に自主的な修正申告を行うメリット

税務調査の通知を受けた後であっても、実際に調査が開始される前に自主的に修正申告を行うことで、さまざまな負担を軽減することができます。

本記事では、税務調査前に自主的な修正申告を行うメリットについて解説します。

税務調査前に自主的な修正申告を行うメリット

税務調査の実施前に自主的に修正申告を行うことで、以下のようなメリットを得ることができます。

メリット①過少申告加算税を回避・軽減できる

1つ目のメリットは、過少申告加算税を回避、または軽減できる点です。

本来納めるべき税額よりも少なく申告していた場合、過少申告加算税が課されます。

ただし、税務調査の通知が届く前に自主的に修正申告を行えば、この過少申告加算税は原則として課されません。

また、税務調査の通知を受けた後であっても、実際の調査が始まる前までに修正申告を済ませれば、加算税の税率が軽減される措置があります。

メリット②重加算税を回避できる

2つ目のメリットは重加算税を回避できる点です。

税務調査において、意図的な売上の除外や架空経費の計上などが発覚すると、重加算税が課されます。

重加算税の税率は、追加納付税額の35％から40％と極めて高く、資金繰りに甚大な影響を及ぼします。

しかし、税務調査が行われる前に自らミスを特定し、自主的に修正申告を行うことで、悪質な隠蔽の疑いを払拭し、重加算税の適用を回避できる可能性が高まります。

特に法人の場合は、重加算税が課されると銀行融資や取引先との信用問題に発展することもあるため、注意しましょう。

メリット③税務調査を短い時間で終えることができる

3つ目のメリットは、税務調査を短い時間で終えることができる点です。

事前に修正申告を済ませておくことで、税務調査の当日はその修正内容の確認が中心となり、調査全体の時間を短縮させることができる場合があります。

拘束時間が短縮されることで、経営者が本業に早期に復帰できるだけでなく、精神的な不安から解放されることもメリットとなります。

まとめ

税務調査の前に自主的に修正申告を行うことで、ペナルティを軽減したり、調査を円滑に完了させたりすることができます。

自身の申告内容に不安がある際は、早急に内容を精査するようにしましょう。

申告内容に誤りがないか再点検したい際や、修正申告書の作成を正確に進めたい際は、税務調査の対応実績が豊富な税理士へ相談することをおすすめします。